Panorama en Bogotá de la administración del riesgo de fraudes, desde la óptica del auditor interno
Date
2020-06-01Directors
Rodríguez Castro, Braulio AdrianoPublisher
Pontificia Universidad Javeriana
Faculty
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Program
Contaduría Pública
Obtained title
Contador Público
Type
Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado
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Metadata
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English Title
Panorama in Bogotá of fraud risk management, from the point of view of the internal auditorResumen
Los frecuentes y numerosos escándalos de fraudes y delitos financieros, a nivel nacional e internacional, han generado juicios negativos hacia el Auditor Interno, con relación al vínculo en la materialización de los riesgos en las organizaciones. Por lo anterior, surgió la necesidad de determinar el panorama de la administración del riesgo de fraudes, desde la óptica del Auditor Interno, en Bogotá. En el presente documento se agrupa una serie de respuestas obtenidas de un estudio estadístico de corte transversal cuantitativo llevado a cabo en el año en curso. De las respuestas obtenidas en el estudio, se conduce inicialmente a la descripción del hecho fraudulento, como el tipo de fraude, los actores vinculados, causas de materialización, descubrimiento del acto y finalmente, se da una respuesta ante el riesgo materializado. De igual modo, se evidencia que el Auditor Interno no es el actor principal que propicia el fraude, y por el contrario, hace parte de una de las herramientas que genera su prevención y detección, entre otras conclusiones. Mediante el análisis de los resultados, en conjunto con la documentación literaria y normativa, se formulan recomendaciones para el profesional contable encargado de la Auditoría Interna, así como para las compañías, con el fin de generar mejores prácticas y promover la gestión eficiente y adecuada de los riesgos.
Abstract
Frequent and numerous fraud and financial crime scandals, nationally and internationally, have generated negative judgments towards the Internal Auditor regarding the link in the materialization of risks in organizations. Therefore, the need arose to determine the panorama of fraud risk management from the perspective of the Internal Auditor in Bogotá. This document groups together a series of responses obtained from a statistical study of quantitative cross-section carried out in the current year. From the answers obtained in the study, the description of the fact of fraudulent is initially carried out, such as the type of fraud, the linked actors, causes of materialization, discovery of the act, and finally, response to the materialized risk. From the proposed form, it is generally evident that the Internal Auditor is not exactly the main actor that encourages fraud, and on the contrary, is part of one of the tools that promote its prevention and detection, among other conclusions. By analyzing the results, together with literary and regulatory documentation, recommendations are made at the end of this project for the accounting professionals in charge of Internal Audit, and additionally for companies, in order to generate best practices and promote management efficient and adequate risk.
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