Nociones sobre la responsabilidad penal de los contadores públicos en ejercicio de la revisoría fiscal y la importancia de su caracterización
Data
2019-01-28Direttore
Sosa Cardozo, Jenny MarlenePublishers
Pontificia Universidad Javeriana
facoltà
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
programma
Contaduría Pública
Titolo ottenuto
Contador Público
Tipo
Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado
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Titolo inglese
Notions on the criminal liability of public accountants in the exercise of the statutory auditor and the importance of its characterizationSommario
El presente trabajo tiene como objetivo general caracterizar la responsabilidad penal de los profesionales que prestan servicios de aseguramiento propios de la revisoría fiscal en Colombia. La pertinencia de este documento se justifica debido al aumento de los casos en los que los revisores fiscales que hacen auditoría se han visto involucrados o han sido declarados responsables penalmente por la prestación de estos servicios. De esta manera, se considera importante que el revisor fiscal y los auditores en general conozcan los eventos que, en medio de la realización de los servicios de aseguramiento, dieron o pueden dar lugar a la declaratoria de responsabilidad penal.
En primer lugar fue necesario crear un contexto a partir de la revisión de algunos de los casos más relevantes ocurridos en la Unión Europea, el Reino Unido, Estados Unidos y Colombia. Esto con el fin de determinar cómo se declara la responsabilidad de los auditores en el ámbito internacional y de los encargados de la revisoría fiscal en el contexto nacional. A su vez, se acudió a lo establecido por los diferentes ordenamientos jurídicos de los estados citados y a la normatividad penal colombiana para diferenciar la responsabilidad del auditor de la responsabilidad penal del revisor fiscal en Colombia.
En segundo lugar fueron identificadas las conductas que dieron lugar a la declaración de responsabilidad de estos profesionales, así como los tipos penales imputados a los revisores fiscales en Colombia. Finalmente, fueron expuestos algunos mecanismos de prevención, junto con recomendaciones, para que el auditor evite incurrir en conductas que puedan tener graves consecuencias contra su libertad y posibilidad de ejercer la profesión.
Astratto
The present work has the general objective of characterizing the criminal liability of professionals who provide assurance services typical of the statutory auditor in Colombia. The relevance of this document is justified due to the increase in cases in which tax auditors who perform audits have been involved or have been found criminally liable for the provision of these services. In this way, it is considered important that the statutory auditor and the auditors in general know the events that, in the middle of the performance of the assurance services, gave or may give rise to the declaration of criminal responsibility.
In the first place, it was necessary to create a context from the review of some of the most relevant cases that occurred in the European Union, the United Kingdom, the United States and Colombia. This in order to determine how the responsibility of the auditors in the international sphere and of those in charge of the statutory audit in the national context is declared. In turn, the provisions of the different legal systems of the aforementioned states and the Colombian criminal regulations were used to differentiate the responsibility of the auditor from the criminal responsibility of the fiscal auditor in Colombia.
Secondly, the conducts that gave rise to the declaration of responsibility of these professionals were identified, as well as the criminal offenses charged to the tax auditors in Colombia. Finally, some prevention mechanisms were exposed, along with recommendations, so that the auditor avoids incurring in conducts that could have serious consequences against his freedom and possibility of practicing the profession.
Copertura territoriale (città)
Bogotá (Colombia)Copertura territoriale (Comuni della Colombia)
Bogotá, D.C. (Bogotá, Colombia)Copertura spaziale
ColombiaTema
Contaduría pública - Tesis y disertaciones académicasRevisoría fiscal - Colombia
Responsabilidad penal - Colombia
Asegurador - Colombia
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