Legalidad de la prueba tributaria en los casos de fuga de información
Fecha
2017-03-22Autor(es)
Falla Preciado, Luis DanielDe Mari McCausland, Fabrizio Raffaele
Quevedo Castellanos, Andrés
Director(es)
Mejía Giraldo, José AlejandroPublicador
Pontificia Universidad Javeriana
Facultad
Facultad de Ciencias Jurídicas
Programa
Especialización en Derecho Tributario
Título obtenido
Especialista en Derecho Tributario
Tipo
Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Especialización
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Citación
Documentos PDF
Resumen
Con ocasión de las recientes filtraciones de información de relevancia financiera y tributaria
internacional, surge el interrogante sobre posibilidad de usar tal información como prueba por
las autoridades tributarias dentro de procesos de fiscalización teniendo en cuenta que fueron
revelados a los medios sin el consentimiento de su poseedor, de manera ilegitima. Entre la
información divulgada se reveló el uso de sociedades offshore para evadir los controles de las
autoridades tributarias. El objetivo de este trabajo es determinar si la información así filtrada
puede ser considerada como prueba dentro de un proceso de fiscalización para la
determinación de impuestos o la imposición de sanciones, y cuales son las potestades de la
administración tributaria colombiana en esta materia.
Abstract
Due the recent leaks of information with financial and fiscal international relevance, the
question arises about the legality of these to be used by the tax authorities as evidence within
tax audit, taking into account that were delivered without the consent of the possessor,
illegitimately. Among the information disclosed was revealed the use of offshore companies
to evade tax authorities’ controls. The purpose of this paper is to determine whether these
documents can be considered as evidence within audit process to determine taxes or imposing
sanctions and which are the powers of the Colombian Tax Administration in this matter.
Palabras clave
Fugas de informaciónInformación tributaria
Paraísos fiscales
Evasión fiscal
Legalidad de la prueba
Temas
Especialización en derecho tributario - Tesis y disertaciones académicasEvasión de impuestos
Impuestos sobre la renta
Derecho fiscal
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