Caracterización de los escenarios de evasión fiscal en Colombia, a través de los derivados financieros forwards y swaps
Fecha
2019-12-05Director(es)
Sanchez Serna, AracelyPublicador
Pontificia Universidad Javeriana
Facultad
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Programa
Contaduría Pública
Título obtenido
Contador Público
Tipo
Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado
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Citación
Documentos PDF
Título en inglés
Characterization of tax evasion scenarios in Colombia, through financial derivatives forwards and swapsResumen
La utilización de derivados financieros en la estructuración de operaciones de cobertura ha
tenido un auge significativo en los últimos años, lo cual ha llevado a la implementación de
derivados no estandarizados tales como los forwards y los swaps que, en su mayoría, se ajustan
a las necesidades de los contratantes y permiten que las partes modifiquen las cláusulas y
obligaciones a las que será sometida la operación. El presente documento plantea las
discusiones que se han generado, en torno a la utilización de derivados financieros que transan
en el mercado no regulado, como mecanismos de evasión y elusión fiscal. El desarrollo
normativo sobre derivados financieros no regulados, en específico, sobre forwards y swaps en
Colombia es precario y se limita a las regulaciones generales en materia de contratos que se
ciñen a los postulados del Código Civil y Código de Comercio colombianos. Una
preocupación generalizada es que las operaciones con derivados se hayan apoderado de las
transacciones internacionales y todavía la legislación fiscal no haya previsto consecuencias o
normas específicas para regular este tipo de operaciones.
Abstract
The use of financial derivatives in hedging strategies has experienced an important
boom during the last years. Within this trend, Over the Counter derivative contracts
such as forwards and swaps, with a high degree of user customization, allow those
parties involved in the contract, to fit most of the terms to their specific needs. All those
features create several possibilities of accounting treatment that may be aimed at
avoiding some tax liabilities in jurisdictions without a clear and complete regulation in
the colombian matter.
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