Uso efectivo del intercambio internacional de información en materia tributaria por parte de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
Date
2024-03-18COAR
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English Title
Effective use of the international exchange information on tax matters by the Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIANResumen
El intercambio internacional de información en materia tributaria (III) es una herramienta que permite a las jurisdicciones acceder a información de índole tributaria que se encuentre en otros países y la cual no es de acceso público, para esto el estado debe tener vigente un instrumento jurídico internacional y nacional que autorice la solicitud de información o el envío de la misma.
Colombia cuenta actualmente con 16 instrumentos jurídicos que le permiten realizar III con 142 jurisdicciones. Sin embargo, la experiencia del investigador como empleado de la Oficina de Tributación Internacional de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN y encargado del grupo de III le ha permitido identificar que los funcionarios de la entidad no le sacan el máximo provecho a las herramientas jurídicas y la información obtenida a través de este intercambio.
En este sentido, el presente trabajo tiene como objetivo proponer a la DIAN estrategias para que sus funcionarios conozcan y utilicen de manera eficiente las herramientas jurídicas internacionales y la información obtenida a fin de combatir la evasión fiscal.
Para cumplir lo descrito anteriormente se realizó una investigación práctica basada en diagnóstico del uso efectivo del III en la administración tributaria colombiana, dos entrevistas realizadas a expertos en la materia y una encuesta realizada a los funcionarios de la DIAN, a partir de lo cual se pudo identificar que el principal obstáculo para que los funcionarios de esta entidad utilicen efectivamente el III es la alta rotación de personal, debido principalmente a que el 51.8% de los funcionarios no son de carrera administrativa.
Así mismo, se pudo concluir que a pesar de que la Oficina de Tributación Internacional de la DIAN encargada del III realiza capacitaciones, ajusta manuales y elabora cursos virtuales asincrónicos, la alta rotación de los funcionarios no permite una conservación del conocimiento, lo que conlleva a un desaprovechamiento de esta herramienta jurídica.
Abstract
The international exchange of information on tax matters (III) is a tool that allows jurisdictions to access tax information in other countries that is not publicly available, for which the country must have in force an international and national legal instrument that authorizes the request of information or the possibility to send it.
Colombia currently has 16 legal instruments that allow it to exchange information with 142 jurisdictions. However, the researcher, based on his experience as an official of the DIAN's International Taxation Office and in charge of the EOI group, has identified that the entity's officials do not take full advantage of the legal tools and information obtained through the EOI.
In this sense, the objective of this work is to propose strategies to DIAN so that the officials know and use efficiently the international legal tools and the information obtained through the EOI that will allow them to fight tax evasion.
In order to comply with the above, research was carried out based on a practical diagnosis of the effective use of the III in the Colombian tax administration, two interviews with experts in the field and a survey of DIAN officials, from which it was possible to identify that the main obstacle for the officials of this entity to effectively use the III is the high personnel turnover, mainly due to the fact that 51.8% of the officials are not in the administrative career.
Likewise, it was concluded that even though the DIAN's International Taxation Office in charge of III provides training, adjusts manuals and develops asynchronous virtual courses, the high turnover of officials does not allow for the conservation of knowledge, which leads to a waste of this legal tool.
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